审计报告（34篇）

审计报告

审计报告 篇1

　　在审计工作中，审计报告的撰写既是整个审计项目情况和结果的总结，也是提供给报告使用者纠正财务工作中出现的问题的重要公文。因此，如何撰写一篇既能全面总结审计结论又能为被审单位提供切实可行的审计建议的审计报告，是每个审计人员在编制审计报告时必须去认真考虑的问题。

　　但是在实际工作中，笔者发现许多审计报告提出的问题可以说是千篇一律，审计建议也是泛泛而谈。一些同志认为只要审计过程中没有发现重大财务违纪问题，审计报告就无所谓“创新点”，所以经常是相同性质被审单位的审计报告就是从一个模子里套出来的，也只是些基本财务数据的区别。这当中既有被审计对象自身的原因，更重要的是我们有些基层审计人员没有在审计报告中下功夫，没有为被审单位“量体裁衣”。要撰写一篇优秀的审计报告，审计人员要做到四问：

　　

一问“报告是否抓住重点？”

　　在繁多的被审事项中，如何在严格控制审计风险的基础上，突出审计重点，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰写报告首先要考虑的问题。一是在制定审计实施方案时要‘抓大放小’，根据被审计单位的具体情况，制定合理的审计资源分配方案，为审计报告中的重点打下基础。二是选准报告切入点，分析详略得当。当今社会的'热点是保障社会的公平正义，保护人民群众的合法权益，建立和谐稳定的社会结构。审计报告要与社会公众持续关注的问题相联系，要敢于揭露问题，选择审计重点时可以采用一些直观方法：一是纵向延伸法。对该单位近几年度财务基本数据进行统计比较，利用AO科目图表分析找出审计疑点。二是横向比较。相同性质单位在支出结构上的较大差异方面就可以列为审计报告关注的重点。对审查出的问题也要分清主次，对被审计单位具有一定代表性的问题要予以重点说明和分析；对一些共性的问题则可以简明扼要的概括。

　　

二问“报告容不容易被理解？”

　　审计报告的受众是被审计单位以及普通民众，让使用者看得明白是使审计报告具有生命力的重要保证。试想一篇通篇使用专业术语、让人看得云里雾里的审计报告怎么能引起被审单位的重视，又谈何利用审计建议呢？在撰写审计报告时要设身处地的为报告使用者着想，使用者关注之处正是审计报告重点说明之处。在笔者对某学校的审计中，发现该校在审计年度建设项目较多，零星工程时有发生，因此建设资金使用的真实性以及效果性就是此次审计重点，通过实地走访核查账目，我们发现预支工程款超过80%，学校签订的合同存在重大坏账风险，经审计建议反馈给学校后，学校领导给予高度重视，及时修改合同约定并由专人负责审核合同、控制合同风险。

　　

三问“审计建议是不是可操作？”

　　审计建议要针对问题本身，结合被审单位自身情况有针对性、有可操作性的提出审计建议。有些问题如果被审单位自身无法解决的，也可以通过审计专报、审计信息等反映给相关主管部门，协助问题解决。比如在审计中经常发现招待费超支问题，而且是屡查屡犯，这与被审单位控制经费支出的制度执行有关，更与行政单位招待费列支方式有直接关系。只有从源头上改变招待费随销随报的制度，建立岗位招待费支出标准和批准程序，才能铲除招待费支出不断繁殖的“温床”。

　　

四问“审计报告有没有创新点？”

　　审计报告的创新既是指审计方法和思路的创新，也是指审计报告表达形式的创新。如果说财务审计报告由于审计目的所限创新点并不多的话，那么绩效审计报告这一新兴的审计报告载体就跳出了一般审计目标的框框，不再仅仅针对于会计科目反映的财务数据，更多的集中在业务流程中，使审计报告有了更多的发挥空间。在经济性、效率性及效果性的3E分析中，审计人员要充分利用计算机审计的技术优势，对业务流程进行分析再造，深入挖掘资金使用潜能，指导性的提出资金管理建议。这就要求有更全面的知识覆盖，更多的统计图表分析，更负责任的态度去撰写审计报告。

　　一篇优秀的审计报告就要做到：抓重点、能理解、易操作、有创新。这就要求我们审计人员以更严谨的职业操守，更亲民的职业作风，更敬业的职业态度去不断学习创新，写出报告既体现审计专业水平又让使用者满意的审计报告。

审计报告 篇2

　　审计编号：

　　XX省科学技术厅：

　　受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位 年××月××日至 年××月××日承担的“ ”项目的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

　　

一、承担单位和项目的`基本情况

　　承担单位基本情况

　　表述项目承担单位的性质、成立时间和地址等基本情况系经工商行政管理局批准，成立于 年××月××日。取得注册号为企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：，地址：，经营范围为）。

　　项目基本情况

　　根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》：

　　计划编号： 项目名称： 项目计划类别：

　　项目合同起止年月： 年××月至 年××月 项目技术合作方：

　　项目实施负责人：，职务

　　主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；……

　　

二、合同有关规定

　　项目预算

　　项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元。各类投入相应的到位时间，参见表一。

　　表一 项目经费预算情况

　　单位 万元

　　项目执行阶段的经济指标：

　　合同规定的实现年销售收入，年利税总额，相关的推广和应用要求，知识产权要求等。

　　

三、合同中各项财务经济指标的执行情况

　　经审计，合同执行情况如下： 项目经费到位情况：

　　根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况。

　　 项目经费支出情况：

　　根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：

　　表二 项目经费实际支出与预算比较

　　单位 万元

　　设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。

　　经济指标完成情况

　　项目于 年××月在 单位实施，实施期间取得 知识产权。 该项目研发成果主要用于，目标产品为，产品于 年××月开始进入市场发生销售。

　　根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施， 年××月××日至 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元。

　　

四、需要披露的主要事项

　　项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

　　项目经费预算和实际支出的差异情况。 经济指标目标与完成的差异情况。

　　其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。

　　

五、审计结论

　　就项目预算经费使用情况、经费管理等方面发表总体审计意见。

　　附件： 1、设备费用清单

　　2、 材料费用清单

　　3、 测试化验加工费用清单

　　4、 合作、协作研究与交流费

　　5、其他经费支出决算清单

　　本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

　　会计师事务所

　　中国注册会计师

　　二○○×年×月×日

审计报告 篇3

　　一、公司概况

　　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

　　(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

　　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

　　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

　　二、经营情况

　　(一)经纪业务情况

　　(二)主要财务指标

　　1.财务状况指标

　　注:

　　①资产负债率

　　②流动比率

　　③=净资产/注册资本

　　④=经调整的净资产/客户保证金

　　⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)

　　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

　　⑥=长期投资/期初或期末净资产

　　⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本

　　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

　　2.经营成果指标

　　注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)

　　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)

　　③=经营费用/营业收入

　　三、审计意见

　　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

　　四、会计报表

　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

　　五、会计报表附注

　　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

　　(一)公司主要会计政策和会计估计

　　1.会计制度。

　　2.会计年度。

　　3.记帐本位币。

　　4.记帐基础和计价原则。

　　5.会计报表的编制基础。

　　6.营业部的资金管理、交易清算原则。

　　7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

　　8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

　　9.客户保证金的管理与核算方法。

　　10.质押品的管理与核算方法。

　　11.实物交割的核算方法。

　　12.风险准备资产的管理与核算方法。

　　13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

　　14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

　　15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

　　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

　　18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

　　19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

　　20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

　　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

　　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

　　(二)税项

　　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

　　(三)会计报表主要项目注释

　　公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

　　(四)或有事项

　　对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

　　(五)承诺事项

　　对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。

　　(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。

　　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

　　六、其他重要事项

　　1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

　　2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

　　3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

　　4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

　　5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

　　6.其它重大事项说明。

审计报告 篇4

　　xx公司：

　　受贵单位咨询委托，我公司对工程结算进行审核。 参与本次咨询工作的造价工程师X重声明：

　　1、我们在本咨询报告中陈述的事实是真实的和准确的；

　　2、本咨询报告中的分析、意见和结论是我们自己公正的专业分析、意见和结论；

　　3、本咨询报告的结果是依据委托方提供的资料进行分析计算所得；

　　4、我们与本咨询报告中的编审对象没有利害关系，也与有关当事人没有个人利害关系或偏见；

　　5、委托方应正确使用咨询报告，由于使用不当所造成的后果，与受托方无关。

　　造价工程师〔签章〕： 注册证号：a 43000

　　一、建设单位名称：

　　二、施工单位名称：

　　三、设计单位名称：

　　四、建设工程名称：

　　五、建设时间： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概况：

　　本工程合同约定施工X围主要是营业大厅、现金区与办公区的地面、墙面、天棚装饰和水电安装等内容。根据合同约定的结算方式，施工方原预算报价中已有的分项工程，按原预算报价结算，施工方原预算报价中没有的分项工程，则参考原预算报价中类似的分项工程报价或按实结算，工程竣工后，施工单位的报送结算造价：x元〔大写：〕，此数即为送达我公司的送审金额。

　　七、建设地点：

　　八、编审责任：提供真实、合法、完整的资料是委托方的责任，我们的责任是按《XX省工程造价咨询单位执业操作规程》〔试行〕和相关的行业规章，在造价咨询委托合同约定的`工作X围内，对委托方提供的资料发表造价咨询意见。

　　九、编审依据：

　　1、《中华人民共和国合同法》；

　　2、《工程造价咨询单位管理办法》〔建设部74号令〕；

　　3、《XX省建设工程造价管理办法》〔省人民政府192号令〕；

　　4、委托方与我公司签订的造价咨询委托协议书；

　　5、建设方与施工方签订的施工合同；

　　6、工程竣工图、施工图和建设单位批准的签证资料、隐蔽工程验收资料；

　　7、施工单位报送的工程结算书与工程量计算式；

　　8、委托方提供的原招标文件与施工方原投标文件和其他资料。

　　十、编审方法：我公司指派了二名专业人员参与本次的造价咨询工作，其中造价工程师一名。根据合同约定的结算方式，实施了现场实地勘察、工程量的计算、综合单价的取定等我们认为必要的审核程序。

　　十一、编审作业日期：

　　十二、咨询结论：本工程施工单位结算金额x元〔大写：〕；委托单位送审金额x元〔大写：〕；审定金额x元〔大写：〕；核减x元〔大写：〕。

　　十三、咨询说明：

　　1、部分分项工程量因竣工图与现场实际情况不符，以实际测量为准；

　　2、营业厅装修审定费用〔￥x元〕中包含了设计与预算费x元；

　　3、本工程的审定金额〔￥x元〕中包括装修、电视监控系统安装工程、临时网点、装修前改造与地线制作安装、网点前面道路板改造、互动门安装、110报警系统与项目的审计费用，具体的明细金额见附件〔工程造价审核汇总表〕。

　　十四、附件：建设工程造价编审确认表

　　工程造价审核汇总表

　　工程审核明细表

　　建筑施工合同与相关资料等

　　项目负责人〔签章〕：

　　造价工程师注册证号：a 43000

　　工程造价咨询事务所〔签章〕

　　20xx04月22日

审计报告 篇5

　　*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

　　——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

　　——民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

　　一、财政管理审计情况

　　从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

　　二、政府性债务资金和市属园区审计情况

　　按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

　　(一)全市政府性债务审计

　　在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

　　(二)市属园区财政决算审计

　　沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

　　三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

　　以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;*年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

　　存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

　　现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

　　四、50家单位部门预算执行审计调查情况

　　为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

　　从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

　　五、审计建议

　　(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

　　(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

　　(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

审计报告 篇6

　　审字第号

　　(企业名称)：

　　我们接受委托，审计了贵公司*年**月至*年**月“科技型中小企业基金(以下简称基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

　　一、企业及项目基本情况

　　*公司系*年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号，注册资本：人民币*万元;法定代表人：;公司住所：。公司经营范围：

　　项目基本情况：(简述项目基本情况)

　　二、基金合同有关规定

　　(一)贵公司于*年**月**日申报项目，并与科技部科技型中小企业技术基金管理中心于*年**月**日签订了《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：，取得基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于项目的投入。

　　(二)项目投资总额为*万元，在基金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。

　　(三)基金用途规定：基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

　　(四)项目执行阶段的经济指标：

　　合同规定，*年应实现年销售收入*万元

　　年交税总额*万元

　　年利润总额*万元

　　三、基金合同中各项经济指标的执行情况

　　经审计，合同执行情况如下：

　　(一)项目投资到位情况：

　　我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下：

　　1、截止到*年**月**日已到位的总投资为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：

　　基金*万元

　　企业自筹资金*万元

　　(二)项目资金支出情况：

　　我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：

　　1、截止*年**月**日，本项目实际支出资金*万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)，其中：

　　项目产品开发及试制*万元

　　其中：购置仪器、设备*万元

　　购置生产设备*万元

　　流动资金*万元

　　销售费用*万元

　　基建*万元

　　其他*万元

　　合计*万元

　　(三)经济指标完成情况：

　　截止*年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

　　1、项目实现收入：

　　经审计贵公司提供的基金资助项目的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：

　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　项目销售收入

　　技术服务收入

　　合计

　　2、项目成本：

　　根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：

　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　项目销售收入

　　3、项目税金

　　根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：

　　税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　增值税

　　营业税

　　城建税

　　教育费附加

　　企业所得税

　　合计

　　4、项目应承担的期间费用：

　　贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*元，其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为*元)：

　　项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　合计

　　5、项目实现利润：

　　网通分公司

审计报告 篇7

　　根据《中华人民共和国审计法》和20__年度计划及__通知精神，__审计局于__年_月_日-__年_月_日派出审计组，对____进行送达审计。__单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

　　

一、基本情况

　　(一)项目基本情况(按立项批复内容)

　　计划总投资__万元，其中：中央__万元，省__万元，州__万元，县配套__万元，自筹__万元。

　　实施地点：

　　实施内容：

　　实施时间：

　　(二)项目前置情况(工程建设程序)

　　前置审计情况：送审投资__万元，审定投资__万元，审计核减__万元，建议拦标价__万元。

　　招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位名称及投标价，中标单位名称及中标价)

　　合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)

　　

二、资金到位及拨付情况

　　(一)资金到位情况：

　　(二)资金拨付情况：

　　截止__年_月_日，总计支付项目资金__万元，其中：

　　1、建筑安装支出__万元;

　　2、勘探费支出__万元;

　　3、设计费支出__万元;

　　4、监理费支出__万元;

　　5、管理费支出__万元;

　　

三、投资完成情况

　　送审投资__万元，审定投资__万元，核减投资__万元。投资完成情况如下(审定投资)：

　　(一)建筑安装工程投资完成__万元;

　　(二)待摊投资完成__万元，其中：

　　1、管理费__万元;

　　2、勘察设计费__万元;

　　3、监理费__万元

　　

四、审计评价

　　(围绕被审计单位或项目的.财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)

　　

五、审计发现的主要问题和处理意见

　　(一)基本程序方面发现的问题

　　1、招标投标方面

　　2、前置审计方面

　　3、合同签订方面

　　(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题

　　1、多计工程款

　　2、多计待摊费用

　　3、超概或结余

　　

六、审计建议

　　(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)

　　____年_月_日

　　内部审计报告目录

　　一、审计导言 第_页

　　二、审计结果汇总表 第_页

　　三、审计结果详细说明 第_页

　　四、组织结构图 第_页

　　五、流程图图例 第_页

　　六、流程图 第_页

审计报告 篇8

　　

一、基本情况

　　项目建设基本情况

　　省计委根据国家计委、水利部计投资〔 〕1453号文件精神，以固投〔 〕1356号文下达升钟水库续建配套与节水改造工程投资计划，以后逐年编报可研报告，上级逐年下达年度投资计划。 年至20__年，共批复投资概算10450万元，其中：国债投资6700万元，地方配套资金投资3750万元。

　　干渠首段是升钟水库二期工程的一部分，属新建工程。该工程位于西充县，涉及鸣龙、双洛、双江3个乡镇的9个村28个社，全长9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等单项工程组成，其中：明渠10段长2507.13米、隧洞9座长6532.81米、暗渠道14段长403.84米、渡槽2座长228米、泄水闸1道、节制闸1道、小件60处。该工程是市政府为了争取二期工程早日立项，用 固投〔〕1356号下达的已成灌区的续建配套及节水改造资金10450万元启动了本项目，实施“干中争，争中干”策略。

　　该工程项目共分十个标段，于 年5月采取公开招标确定了施工单位。经评标专家委员会评比，一标段由南部第一建筑公司中标，二、五标段由 省水利电力工程局中标，三标段由重庆煤矿建设第五工程处中标，四标段由营山县水利电力工程公司中标，六标段由华蓥市水电建筑安装公司中标，七标段由 市水利电力工程公司中标，八、十标段由阆中市一洲水电建设有限公司中标，九标段由中国水电十局中标。10个标段中标总金额39411606.00元，中标后双方及时签订施工合同并进行施工。施工过程中，由于群众阻扰等多种原因，三、九标段停工大半年后，经比选，三标段未完工程由营山县水利电力工程公司接续完成，九标段未完工程由阆中市一洲水电建设有限公司接续完成。

　　该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，由甲方直接确定 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院承担设计工作； 精良建设工程监理有限责任公司承担监理工作。

　　该工程于年6月6日动工，20__年3月31日竣工，20__年4月1日交付使用。但截至审计日，该工程尚未进行竣工验收。目前，市升管局正在筹备该项目的竣工验收工作，计划在20__年1季度全面完成。

　　业主变化及遗留问题处理情况

　　年至20__年期间，该项目业主为 省升钟水库配套建设分局。作为业主，该局具体实施了项目前期准备及10个标段的招投标和设计、监理合同的签订，并组织了项目的具体实施。该项目因国债投资6750万元分10年逐步到位，市财政投入的地方配套资金900万元20__年管理局接手后才逐年拨入，由此工期延长。建设期间，施工单位向业主提出了材料价差、地质条件变化引起的超挖超填等索赔问题未得到解决。20__年12月市政府第70次常务会议纪要要求升钟水库配套建设分局将本项目移交给 省 升钟水利工程建设管理局实行建管合一。20__年1月市升管局接管该项目后，针对扫尾资金缺口大和遗留问题处理难度大的.困难，经办公会研究决定，对原业主未及时处理的遗留问题分别与施工单位进行谈判，达成了遗留问题处理协议，并向我局报送了《 市升钟水库管理局关于 干渠首段工程有关问题情况的报告》，提请认定遗留问题处理费用4523781.19元。审计组在工程造价结算审计时，对此作了审计认定。

　　建设资金到位情况

　　本项目收到建设资金79090330.79元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元，市财政拨二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨二期前期工作经费490330.79元。20__年9月，按照市财政局的要求，市升管局将市财政拨入的二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨入的二期前期工作经费490330.79元，合计3090330.79元转入“二期前期工作经费专户”核算。同时还将升钟二期前期费占用本工程资金列支的费用1000273.87元转入“二期专户”单独核算。由此本项目实际收到建设资金76000000.00元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元。

　　

二、投资核实情况

　　建安工程审计情况

　　20__年，施工单位办理工程竣工结算后报送我局进行工程造价审计。建安工程部分施工单位送审56299832.95元，审计认定55361811.20元，审计核减938021.75元。工程造价审计后，市升管局根据审计机关认定造价结果与施工单位办理了工程价款结算。

　　投资完成核实情况

　　截至20__年9月30日，市升管局竣工财务报表反映项目总投资80388430.93元，经审计核实认定实际完成投资80388430.93元，其中:建筑安装投资58238280.21元，待摊投资22150150.72元(其中：勘察设计费4640280.00元，合同公证及工程质量监测费3238380.00元，土地迁移及拆迁补偿费12397903.39.00元，可行性研究费95000.00元，环评费用308918.00元，财务费用-277613.67元，其他待摊投资支出1747283.00元)。

　　

三、审计评价意见

　　审计结果表明，该项目建设和管理中存在较多问题。一是前期工作存在一定缺陷，设计、地勘不准，引起设计变更多；二是工期长，造成建材及人工费大幅涨价，监理费、设计费支出大大超出预算；三是投资控制差。该项目的施工按照规定程序进行了招标，10个标段中标总额为39411606.00元，而项目建筑安装投资58238280.21元，实际投资80388430.93元，分别超出合同价18826674.21元，40976824.93元，使得该项目的招标形同虚设，失去了招投标应有的严肃性。

　　

四、审计发现的主要问题和处理处罚意见

　　多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。

　　施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔20__〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

　　白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。

　　1.重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。

　　2. 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。

　　以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。

　　项目勘察设计、监理未招标责令纠正。

　　该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。

　　监理费支付标准较高责令纠正。

　　该项目依据监理合同的约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、建设部下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。

　　

五、需要说明的问题

　　建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于 年、20__年和20__年由原业主 省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和 元/吨办理。20__年地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元；其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元；其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。

　　市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。

审计报告 篇9

　　一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格验证金 50 万 10001 非现金出资额资产总 10001 300额

　　三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格 ：工时收费标准第xx届监事会，组织三位监事，于20xx年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：

　　一、审计目的

　　本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。

　　二、审计过程

　　编制内部审计调查问卷。

　　根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。

　　1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。

　　2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。

　　3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。

　　4、设备的平均产能利用率多少？

　　5、有无设备被闲置？如有，请列举。

　　6、有无设备超量生产？如有，请列举。

　　7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。

　　8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。

　　9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？

　　10、是否如期计提设备维护费和大修理费？

　　11、是否如期进行设备维护和大修理？

　　12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。

　　13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？

　　14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。

　　15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。

　　16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。

　　17、有无其他情况，请列举？

　　针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。

　　由CEO对问卷进行审核。

　　根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。

　　落实改进方案。

　　三、审计存在的问题

　　关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。

　　有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。

　　目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。

　　没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。

　　没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。

　　四、审计意见

　　睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：

　　在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。

　　建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。

　　调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。

　　财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。

　　生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。

审计报告 篇12

　　

本次审计的范围包括总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是担任yyyzzz期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等。

　　解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊，以及这些审计情况是否可能对报告结论产生重大影响而定：

　　如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重

　　提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。

　　解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的`重点之一是否是审计财务报表而定：

　　

分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化，任职期间的经营业绩趋势。

审计报告 篇13

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

　　

一、基本情况

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为4.71次，比XX年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元

　　分析说明：

　　(1)中药材XX年耗用额比XX年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从XX年的采购单价41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，虽然XX年耗用量比XX年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是XX年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而XX年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，XX年比XX年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”XX年比XX年耗用额增长2.81%。

　　(3)包装物耗用额比XX年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　(1)原辅料耗用额XX年比XX年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包装物耗用额比XX年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比XX年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

　　

二、审计内容

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。

　　(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。

　　(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

　　(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

　　(7)数量是否一致。

　　(8)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

　　(9)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　(10)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

　　(11)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　(12)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

审计报告 篇14

　　

一、审计报告标题格式及审计报告文号

　　审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；

　　审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；

　　审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；

　　审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕号。

　　

二、审计报告的基本内容

　　范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：

　　北京市市政管理委员会:

　　我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对×单位承担的市市政管委课题项目经费的收支情况进行了审计。

　　承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。

　　我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。

　　我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。

　　在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

　　·英文报告格式 ·会议报告格式 ·读书报告格式 ·工作报告的格式

　　课题项目基本情况：包括如下内容：

　　1、项目概况

　　项目名称：

　　课题名称：

　　课题编号：

　　立项时间：

　　计划验收时间：

　　项目委托单位：

　　项目承担单位：

　　市市政管委分类归口管理处室：

　　项目总额： 万元

　　其中：市市政管委拨款： 万元

　　2、课题项目主要任务

　　3、该项目工作停顿或延期原因，如有请说明情况

　　4、其他需要说明的情况，如有请说明情况

　　审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；

　　审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；

　　审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；

　　附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；

　　审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；

　　审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期；

　　审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照复印件。

审计报告 篇15

　　ABC公司：

　　我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年月日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。

　　这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

　　中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

　　选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

　　在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

　　效性发表意见。

　　审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　中国二○xx年月日

审计报告 篇16

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，平度市审计局派出审计组，自20xx年1月4日至10日，对平度市清理拖欠民营企业中小企业账款情况进行了审计调查。重点审计了财政、发改、国资、科技工信、建设、交通、教育体育、水利等8个政府部门及所属机构，承担政府工程建设国有企业和融资平台公司等2个国有企业，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，相关部门对提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，对此作出了书面承诺。平度市审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

　　

一、平度市开展清理拖欠账款情况

　　平度市清理拖欠民营企业中小企业账款工作总体情况：对照国家和省清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案及我市贯彻意见，各部门、单位对拖欠民营企业账款问题进行排查。有关单位对存在拖欠民营企业中小企业账款情况提报资料，对拖欠进行清理。由平度市科技和工业信息化局牵头实施。

　　牵头部门政策落实情况。20xx年12月24日，平度市政府收到青岛市人民政府减轻企业负担联席会议办公室《转发的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工业信息化局收到平度市政府转发的20xx年12月14日山东省人民政府办公厅制发《山东省人民政府办公厅关于印发山东省清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》以及市政府领导批示，20xx年12月26日市科技和工业信息化局起草了《平度市科技和工业信息化局关于贯彻落实山东省政府办公厅印发山东省清理民营企业中小企业账款工作方案的函》并将文件转发给各镇、市直有关部门，要求认真抓好落实、认真清理政府部门及其所属机构、国有企业因为业务与民营企业形成的逾期欠款。明确要求于20xx年12月28日前报至平度市科技和工业信息化局。

　　平度市财政局政策落实情况。按照清欠工作要求和科室分工，由有关科室开展专项清理行动，相关科室依据合同，对中标企业进行资金拨付。

　　其他有关单位政策落实情况。根据推动清理拖欠民营企业中小企业账款审计要求，平度市有关政府部门、国有企业，对本部门、单位拖欠进行了排查，报送拖欠情况表。平度市清理拖欠民营企业中小企业账款牵头部门平度市科技和工业信息化局，报送清欠工作资料。审计组对其提供资料进行审计核实。

　　

二、审计调查发现的主要问题

　　清欠账款工作上报不及时

　　1、未及时落实省政府相关要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要对本辖区清欠工作负总责，对拖欠民营企业中小企业账款问题进行全面排查，分别于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前将具体工作措施、清欠过程中的做法和问题等阶段性进展情况上报省工业和信息化厅。由于相关工作未及时部署，未按时上报清欠过程中的做法和问题等阶段性进展情况。

　　2、清欠台账不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民营企业中小企业账款台账。截至20xx年1月9日，平度市科技和工业信息化局清理拖欠民营企业中小企业台账不完善，仅填制清理拖欠民营企业中小企业统计表。

　　3、拖欠规模底数不清。20xx年1月9日，各有关单位上报20xx年12月底拖欠金额805.68万元。经审计抽查，20xx年12月底拖欠金额660.43万元，多报145.25万元，占上报金额的18.03%。

　　拖欠民营企业中小企业账款国有企业占比大

　　经审计抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民营企业中小企业账款660.43万元，其中：政府部门及所属单位100.43万元，占15.21%；国有企业560万元，占84.79%。

　　1、从拖欠范围看，平度市不同程度存在拖欠民营企业账款问题。

　　截至20xx年12月底，有2个政府部门及所属机构和1个国有企业共拖欠660.43万元，涉及3个民营企业、3个项目。

　　2、从拖欠账款类型看，拖欠工程类账款占比较大。

　　截至20xx年12月底，拖欠工程类账款601万元，占91%；保证金类账款59.43万元，占9%。

　　3、从拖欠账款时间看，部分账款拖欠时间较长。

　　截至20xx年12月底，拖欠1年以内账款619.43万元，占93.79%；拖欠5年以上41万元，占6.21%。

　　4、从拖欠账款原因看，工程尚未竣工决算是主要原因。

　　截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工决算原因导致欠款560万元，占84.79%；由于资金未落实到位原因导致欠款100.43万元，占15.21%。

　　

三、审计建议

　　拖欠账款的形成，有工程尚未竣工决算导致的拖欠，也有资金未落实或资金未拨付到位等管理不到位等多方面原因。建议，加强制度建设，完善清理拖欠基础工作，按照形成原因，对各项欠款明确分类，明确责任、还款时间，有计划清理所欠账款。建立长效机制，在营商环境上，对中小企业，优先提供便利，保证资金和政策支持，促进民营和中小企业健康发展。

审计报告 篇17

　　关于对任南通市通州区xx学校校长期间的经济责任审计报告

　　(征求意见稿)

　　根据《通州市党政领导干部经济责任审计暂行办法》的要求及《南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见》(通教审x号)的安排，教育审计办公室派出审计组于20xx年x月x日起, 以现场审计的方式,对xx年x月至xx年x月任xx学校校长期间的经济责任进行了审计,同时对xx学校所属独立核算的食堂、小卖部进行了延伸审计。xx学校及对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。我们的审计是在xx小学提供的有关资料的基础上进行的`。审计结果如下：

　　

一、被审计单位基本情况

　　

二、任职期间xx学校财政收支情况

　　(一)财政收支情况

　　(二)资产、负债情况

　　(三)基本建设情况

　　(四)食堂、小卖部的审计情况

　　(五)延伸审计情况

　　(六)内控制度的建立及执行情况

　　任xx学校校长以来，为加强学校内部财务管理，建立了资产管理制度、收费管理制度、物资采购制度、校产校具管理制度、财务公开制度、内部审计工作制度。学校能执行物价部门的收费政策，按收费项目收费;预算执行情况良好，经费使用效益不断提高;财务稽核小组能定期对学校行政账和食堂账等进行稽核。通过查阅相关资料发现，学校内控制度在执行过程中还没有完全到位，存在疏漏。

　　

三、任职期间xx学校事业发展情况

　　

四、任职期间xx学校及其本人遵守财经法规和个人廉洁自律情况

　　(一)xx学校遵守财经法规情况

　　根据xx学校提供的会计资料和其他资料来看，xx学校基本能执行国家的有关财经法规，会计核算基本符合《中小学会计制度》的规定，单位的财政收支情况基本真实，但在支出手续、会计核算等方面还需进一步完善和规范：

　　(二)本人遵守财经法规和廉洁自律情况

　　通过对xx学校20xx年x月至20xx年x月期间财务资料的审计，在xx学校任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项集体讨论、民主决策。从xx学校提供的与审计事项相关的资料来看，未发现个人有违规违纪问题。

　　

五、审计意见及建议

　　审计组

　　20xx年xx月xx日

审计报告 篇18

　　ABC有限公司全体股东：

　　

一、对财务报表出具的审计报告

　　我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　(一)、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)、注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

　　(三)、导致保留意见的事项

　　贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

　　(四)、保留意见

　　我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。

　　

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　会计师事务所中国注册会计师：(签名并盖章)

　　中国x市中国注册会计师：

　　(签名并盖章)

　　20xx年x月x日

审计报告 篇19

　　关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支情况的审计报告

　　根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计果如下：

　　

一、被审计单位基本情况

　　

二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

　　(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

　　(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况

　　(三)基建维修工程和大型物资采购情况

　　(四)食堂及小卖部经营情况

　　

三、审计评价意见

　　审计果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。

　　

四、审计中发现的问题

　　

五、审计意见及建议

　　为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：

　　针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

　　审计组

　　二Oxx年x月x日

审计报告 篇20

　　一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格验证金 50 万 10001 非现金出资额资产总 10001 300额

　　三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格 ：工时收费标准提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品收入明细表及其附注。

　　

一、管理层的责任

　　按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用和高新技术产品收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

　　

二、注册会计师的责任

　　我们的.审计是依据中国注册会计师审计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　

三、审计意见

　　我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品收入明细表及其附注，已按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在xx年1月至xx年12月的研究开发费用发生情况及xx年度高新技术产品收入情况。

　　

四、申报明细表编制基础

　　我们注意到，贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品收入明细表及其附注是按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，仅用于申报高新技术企业认定。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。

　　厦门会计师事务所有限公司

　　中国注册会计师

　　中国注册会计师

　　

　　中国·厦门x年xx月xx日

　　高新技术产品收入表

　　编制单位:

　　厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　序号

　　项目x年度

　　高新技术产品收入

　　其他非高新技术产品收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　总收入

　　高新技术产品收入占当年总收入的比例

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度总收入及高新技术产品收入明细表

　　编制单位:

　　厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　序号

　　项目x年

　　销售收入

　　1-1

　　高新技术产品收入

　　1-1-1产品收入

　　1-1-1-1产品收入

　　其他非高新技术产品收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　总收入合计

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：

　　研究开发费用汇总表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　年度

　　费用项目x年x年x年

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：

审计报告 篇30

　　

一、基本情况

　　南召县财政局为清理拖欠民营企业中小企业账款情况汇总部门。根据县财政局预算股提供的资料反映，截止20xx年3月底南召县拖欠民营企业中小企业账款余额共计1385.73万元，分别为云阳镇政府拖欠账款454万元、县住房和城乡建设局拖欠账款931.73万元。县财政局按要求向市财政局定期报送清理拖欠民营企业中小企业账款情况。

　　本次审计与同时实施的防范化解政府隐性债务风险政策落实跟踪情况审计的资料共享，主要是对县直部门和各乡镇政府是否如实偿还拖欠账款、还款资金来源及拖欠账款完成情况等。

　　

二、审计结果

　　截至20xx年3月31日，审计共涉及2个单位，全县共拖欠民营企业中小企业账款xx万元，其中20xx年拖欠民营企业中小企业账款xx万元，20xx年以来审计未发现新增拖欠账款事项。20xx年第一季度清理偿还644.81万元，占拖欠总额的32.83%。

　　20xx年12月底拖欠企业账款共计6709.3万元，已清偿4745.3万元，占拖欠总额的70.73%，已按要求完成了对拖欠账款清偿50%的中央定目标以及63.1%的省定预期目标。

　　从拖欠主体来看，分别是云阳镇政府和县住建局。截至20xx年3月31日，全县拖欠民营企业中小企业账款1385.73万元中，云阳镇政府拖欠金额为454万元，占32.76%；县住建局拖欠金额为931.73万元，占67.24%。

　　从拖欠类型来看，主要集中在拖欠工程类。截至20xx年3月31日，全县拖欠民营企业中小企业账款1385.73万元中，县住建局拖欠的工程建设类项目931.73万元和云阳镇政府拖欠的工程建设类项目131万元共计1062.73万元，占76.69%；云阳镇政府拖欠的城建项目开发保证金类323万元，占23.31%。

　　从拖欠的时间来看，主要是拖欠3年以内的账款。截至20xx年3月31日，全县拖欠民营企业中小企业账款1385.73万元中，拖欠5年以上的362万元，占26.12%；拖欠1至3年的606.69万元，占43.78%；拖欠1年以内的417.04万元，占30.10%。

　　从产生拖欠的原因来看，工程尚未竣工决算，财政资金未到位是导致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全县拖欠民营企业中小企业账款1385.73万元中，因工程尚未竣工决算，拖欠1062.73万元，占76.69%。

　　从拖欠分歧情况看，20xx年底前应清尽清的无分歧账款1385.73万元，占拖欠总额xx万元的70.56%。

　　

三、审计发现的主要问题及处理意见

　　对未清偿的账款，未逐笔制定详细的清偿计划和路线图、未明确还款资金来源。

　　通过审计查证，南召县20xx年清理拖欠民营企业中小企业账款的清偿计划分为8期偿还，县工信局和财政局未逐笔对拖欠账款制定详细的清偿计划和路线图，未明确具体的还款资金来源。责令县财政局、工信局，针对每笔欠款制定详细的还款计划和路线图，同时明确还款资金来源并按时清偿完毕。

　　

四、审计处理及整改情况

　　上述审计情况，南召县审计局已依法出具审计报告。对审计指出的问题，南召县财政局高度重视，正在积极整改。

审计报告 篇31

　　我们接受委托，审计了后附的提供的工程基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

　　

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

　　按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：

　　设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　选择和运用恰当的会计政策；

　　作出合理的会计估计。

　　

二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：

　　

三、工程投入资金的审核情况

　　根据我们的审核，截止 年 月 日，工程投入资金情况如下：

　　单位：万元

　　

四、工程投资完成审核情况

　　截止 年 月 日，工程累计完成总投资为元，其中：

　　按支出内容分类的明细构成如下：

　　建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元

　　按交付使用资产分类的明细构成如下：

　　房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况

　　经审核，工程支出总计为元，其中：经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。

　　经审核，工程设备支出元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的%。

　　经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

　　经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

　　

五、项目执行情况

　　2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%，其中：分析超支或节约的原因

　　

六、债权债务清理情况：

　　根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。

　　欠款单位明细如下：

　　

七、其他需要说明的事项

　　会计师事务有限公司中国注册会计师中国中国注册会计师

审计报告 篇32

　　

×单位

　　

领导

经济责任审计报告

　　

审字第号

　　主送单位：单位主管领导或审计机构

　　

　　

根据会议决定/文件规定/年度计划，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对200X年XX月XX日至YY月YY日担任YYYZZZ期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等进行了现场审计/送达审计。

　　

本次审计的范围包括总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是担任YYYZZZ期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据。

　　此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

　　解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊，以及这些审计情况是否可能对报告结论产生重大影响而定：

　　如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

　　如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

　　

提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

　　

一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

　　此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

　　解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

　　如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

　　对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

　　如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的`重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

　　同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

　　无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

　　

二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因等。

　　分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化，任职期间的经营业绩趋势；

　　4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

　　如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

　　分析及评价被审计人做出重大经营决策和管理变革的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

　　鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

　　揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

　　应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

　　被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

　　忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

　　被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

　　鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞，而不做积极保证。

　　

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

　　

四、 审计综合评价

　　1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

　　2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

　　3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

　　

五、审计建议

　　1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

　　提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

　　审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

　　2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

　　

六、重要事项说明

　　1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因，以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

　　2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

　　附件：

　　1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

　　2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

　　3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

　　4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

　　签章：审计机构负责人

　　审计项目负责人

　　

P/S：内审报告较难处理的三个地方：

　　1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任。

　　2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容之前，易被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。

　　3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；列吧一来体现为审计人员直接所说，二来报告内容冗长，还难以文字布局。建议处理原则是：一、尽可能少说；二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。

审计报告 篇33

　　根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神，审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组，对其进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

　　

一、基本情况

　　(一)项目基本情况(按立项批复内容)

　　计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。

　　实施地点：

　　实施内容：

　　实施时间：

　　(二)项目前置情况(工程建设程序)

　　前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。

　　招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位名称及投标价，中标单位名称及中标价)

　　合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)

　　

二、资金到位及拨付情况

　　(一)资金到位情况：

　　(二)资金拨付情况：

　　截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：

　　1、建筑安装支出XX万元;

　　2、勘探费支出XX万元;

　　3、设计费支出XX万元;

　　4、监理费支出XX万元;

　　5、管理费支出XX万元;

　　……

　　

三、投资完成情况

　　送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下(审定投资)：

　　(一)建筑安装工程投资完成XX万元;

　　(二)待摊投资完成XX万元，其中：

　　1、管理费XX万元;

　　2、勘察设计费XX万元;

　　3、监理费XX万元

　　……

　　

四、审计评价

　　(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：

　　第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;

　　第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;

　　第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)

　　

六、审计建议

　　(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)

审计报告 篇34

　　根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

　　

一、基本情况

　　县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的'具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由xx科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

　　该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

　　广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

　　

二、审计实施情况

　　此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

　　

三、审计情况

　　1、工程投资总额

　　经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

　　2、资金来源及工程支出情况

　　截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付xx科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

　　3、工程结算造价审核情况

　　根据xx科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86%。

　　4、资金缺口情况

　　该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

　　

四、审计评价

　　经审计认为，县建设局及xx科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范;有些隐蔽工程签证不够及时;苗木栽植死亡率过高;工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

　　

五、审计建议

　　根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

　　1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

　　2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

　　3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

　　4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

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审计报告